国税専門官の仕事内容とキャリアパス
希望の仕事に就きたい
先生、国税専門官の仕事って、具体的にどんなことをするんですか？
キャリア専門家
良い質問ですね！国税専門官は、大きく分けて国税調査官、国税徴収官、国税査察官の3つの仕事に分かれます。企業や個人が正しく税金を申告しているかを調べるのが国税調査官、納期限までに税金が納められていない場合に催促や滞納処分を行うのが国税徴収官、悪質な脱税の疑いがある場合に強制捜査などを行うのが国税査察官です。
希望の仕事に就きたい
3つの仕事があるんですね！それぞれ違う仕事だけど、共通点はありますか？
キャリア専門家
そうですね。3つの仕事はそれぞれ役割が違いますが、どれも「適正な納税」を実現するという共通の目的があります。つまり、国民が公平に税金を負担できるように、様々な角度から仕事をしているんです。
国税専門官とは。
- 国税専門官の主な仕事内容
- 国税を専門に扱う国税専門官の仕事は、適正な納税額が申告されているか調査・検査を行う国税調査官、納期限までに納付されていない税金の催促や滞納処分を行う国税徴収官、悪質な脱税嫌疑者の家宅捜査など強制捜査を行い告発する国税査察官の3つに分かれます。納税者の正しい申告についての指導も行います。この職器用に就くためには、大学、短大、専門学校などで税務に関する専門の課程を履修した後、国税専門官の国家試験(受験資格に年齢制限あり)を受験します。この試験は大学卒業程度の学力が必要とされています。
- 国税専門官になるには
- 国税専門官になるには、人事院が実施している国税専門官採用試験に合格しなければなりません。受験年の4月1日時点で21歳以上30歳未満という年齢制限があるだけで、誰でも受験できますが、大卒程度の学力が必要となります。試験では憲法、民法、経済学、会計学などの高度な専門知識が問われるため、大学の法学系、経済学系、政治学系学部へ進学した方が有利でしょう。合格後、各国税局への採用が決まると、税務大学校等で約4か月間の専門官基礎研修を受け、その後各地の税務署で一定期間の実務経験を積むことになります。そしてさらに約7か月間の専科研修を経て、国税専門官に任命されます。
国税専門官の役割とは？
国税専門官は、国民の皆さまから納められた税金が、国の貴重な財源として適切に使われるよう、その「徴収」という重要な役割を担っています。 具体的には、法人税、所得税、消費税など、様々な税金の調査や、税務相談、滞納処分など、多岐にわたる業務を行います。 国民一人ひとりが安心して暮らせる社会を支える、まさに「国の財政を支える guardians」と言えるでしょう。
国税調査官：適正な納税のために
国税調査官は、法人や個人の税務調査を行い、申告内容に誤りがないか、法律に則って適正に申告されているかを調査します。具体的には、企業の帳簿や領収書などの書類を精査したり、関係者への聞き取り調査を行ったりします。そして、もし脱税や申告漏れが発覚した場合には、追徴課税などの措置を行います。
国税調査官の仕事は、国民の納税意識を高め、公平な税制度を維持する上で非常に重要な役割を担っています。また、経済活動の透明性を確保し、健全な経済発展にも貢献しています。
国税徴収官：納税の義務と滞納への対応
国税徴収官は、国民の義務である納税が公平かつ円滑に行われるよう、様々な役割を担っています。
まず、国民に対して納税の重要性や方法について丁寧に説明し、理解と協力を求めることから始まります。これは、自主的な納税を促すための重要な業務です。
一方で、納税が滞っている場合には、状況を詳しく調査し、納税者に対して督促状を送付するなどの対応を行います。
さらに、それでも納付がない場合には、財産の調査を行い、差し押さえなどの強制徴収措置を取ることもあります。これは、国税の歳入を確保するために必要不可欠な業務ですが、同時に、納税者の状況を理解し、適切な解決策を共に探していくことも重要です。
国税査察官：脱税調査のスペシャリスト
国税専門官の中でも、特に高度な専門知識と調査能力を持つのが国税査察官です。彼らはいわば、税務調査のエキスパート集団。通常の税務調査では発見が難しい悪質な脱税を摘発するために、独自の調査権限を駆使して、企業や個人に切り込みます。
国税査察官の仕事は、机上の調査だけで終わることはほとんどありません。関係者への聞き取り調査や、時には裁判所が発行する令状に基づいた強制調査を行うなど、まるで刑事ドラマのような展開をみせることもあります。
彼らの活躍は、適正な税収の確保だけでなく、経済社会の公正さを守る上でも重要な役割を担っています。
国税専門官になるには？
国税専門官になるには、国家公務員試験の一つである「国税専門官採用試験」に合格する必要があります。この試験は、毎年多くの受験者が挑む難関として知られています。試験は、一次試験（筆記試験）、二次試験（面接、適性検査など）で構成され、高い教養や専門知識、コミュニケーション能力などが求められます。合格後は、国税庁に入庁し、約１年間の研修を経て、全国各地の国税局や税務署に配属されます。